간편장부 대상자 종합소득세 신고방법 알아보기

간편장부 대상자 종합소득세 신고방법 알아보기

2023년 5월 1일부터 5월 31일까지가 2021년에 대한 종합소득세 신고기간입니다. 이번 시간에는 개인사업자의 종합소득세 신고유형 중에서 많은 비중을 차지하는 종합소득세 간편장부대상자에 대하여 분석해 보도록 하겠습니다. 간편장부대상자를 설명하려면 먼저 이에 반대되는 개념인 복식부기의무자에 대한 정리부터 필요합니다. 복식부기의무자란 모든 거래를 자산과 부채, 수익과 비용이라는 항목으로 구분하여 차변과 대변으로 회계처리하는 방식으로 작성하는 복식장부를 기초로 하여 종합소득세를 신고하여야 하는 납세자를 의미합니다.

복식장부는 재무상태표, 손익계산서와 같은 재무제표와 각 계정에 대한 계정별원장이 작성되는 회계의 끝판왕이라고 생각하시면 됩니다.

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간편 장부 대상자 기준

복식부기의무자에 대한 설명을 시작하기 전에, 이에 대조되는 개념인 간편 장부대상자에 대한 정리가 필요합니다.

복식부기의무자는 모든 거래를 자산과 부채, 수익과 비용으로 나누어 (차변)과 (대변)으로 회계처리하는 방식으로 복식장부를 작성하고, 이를 기반으로 종합소득세를 신고해야 하는 납세자를 의미합니다. 복식장부는 재무상태표와 손익계산서와 같은 재무제표와 각 계정에 대한 계정별 원장이 작성되는 회계의 최고 수준입니다.

어려운 신고 방식으로 인해, 복식장부로 신고하는 것은 어려운 과정이 될 수 있습니다. 이에 반해, 간편 장부대상자는 가계부와 비슷한 형식으로 수입과 비용만을 기재하여 작성되는 약식장부를 기반으로 종합소득세를 신고할 수 있는 납세자를 의미합니다. 자산과 부채를 집계할 필요 없으며, 수입과 지출만을 반영하면 되기 때문에 복식부기의무자에 비해 비교적 신고가 간단해질 수 있습니다.

사업소득자라 장부 작성 필수?

기준경비율 소득금액 계산MIN , 수입금액 주요경비sup1 수입금액 times 기준경비율 수입금액 times 1 단순경비율 times 배율주요경비는 매입비용, 임차료, 인건비 경비를 말합니다. 이는, 증빙서류세금계산서, 원천징수영수증 등 필요합니다. 과 의 소득금액을 각각 계산하고, 와 중에서 적은 금액을 적용받게 됩니다.

사업소득자라고 해서 장부 작성의 의무가 꼭 있는 건 아닙니다.

종합소득세는 법인세와는 다르게 장부가 없어도 업종별로 수입 금액의 일정 부분을 필요경비로 계산하는 추계신고로 진행해볼 수 있어요. 경비율 계산 방법은 크게 단순경비율과 기준경비율이 있습니다. 단순경비율은 수입 금액에서 단순경비율을 곱한 급액을 필요경비로 인정합니다. 이런 방식으로 종소세 신고를 진행한다면 증빙 없이도 업종별로 6090 이상의 경비율을 인정받을 수 있습니다.

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간편 장부 작성요령

간편 장부는 거래가 발생한 날짜순으로 수입과 지출내역 내용을 기록하며, 고정자산의 변화도 함께 기록합니다. 참고로, 국세청에서는 간편 장부 자동작성 프로그램을 제공하고 있으니 설명서와 함께 이를 참고하시면 됩니다. 간편 장부는 가까운 문구점에서 구입하거나, 국세청에서 제공하는 간편 장부 엑셀 파일이나 한글 파일을 다운로드하여 작성할 수 있습니다. 부동산 임대소득과 임대소득 이외의 다른 사업수입이 있는 경우 각각 사업에 해당하는 간편 장부를 별도로 작성해야 합니다.

사업장이 2개 이상인 경우에도 사업장별로 각각의 간편 장부를 작성해야 합니다. 과세 기간별로 증빙서류와 함께 간편 장부를 보관해야 합니다.